期权行权是指持有期权的个人在满足一定条件后，以期权约定的价格购买（行权）标的股票或其他资产的行为。期权行权时，需要支付期权费，同时取得行权差价（行权价格与行权时市场价格的差额）。对期权行权取得的差价收入，需要按照个人所得税法规定缴纳个人所得税。

税率表

期权行权个人所得税税率表如下：

| 行权差价收入（元） | 税率（%） |

|---|---|

| 0 - 100 万 | 20 |

| 100 万 - 500 万 | 25 |

| 500 万 - 1000 万 | 30 |

| 1000 万 - 5000 万 | 35 |

| 5000 万 - 以上 | 45 |

计算方法

期权行权取得的个人所得税计算方法如下：

个人所得税 = 行权差价收入 税率

举例

小李持有某股票期权，行权价为 10 元/股，行权时市场价格为 15 元/股，小李行权了 1000 股。

小李行权取得的差价收入为：

差价收入 = （15 元/股 - 10 元/股） 1000 股 = 5000 元

小李行权后需要缴纳的个人所得税为：

个人所得税 = 5000 元 20% = 1000 元

注意事项

• 期权行权的个人所得税税率是针对行权差价收入部分进行征收的，与期权费无关。
• 期权行权的纳税义务人是以行权行为发生的个人为准。
• 期权行权所得税需要在行权之日起次月起 30 日内向税务机关申报并缴纳。
• 对于行权后取得的股票或其他资产，在后续转让时，还需要按照相关规定缴纳个人所得税或财产增值税。

常见问题

• 期权行权税率是固定的吗？

是，期权行权个人所得税税率是由国家统一规定的，不因个人情况或行业而异。

• 持有期权时间会影响税率吗？

不会，期权行权个人所得税税率不因持有期权时间而异。

• 行权后取得的股票或其他资产可以免税吗？

不行，行权后取得的股票或其他资产在后续转让时，仍需按照相关规定缴纳个人所得税或财产增值税。